全球遗产税一览,澳洲和中国香港亮了!

企業盛傳協會2021-10-11 15:06:56

以前遺產稅在中國只是一個來自大陸之外的傳說:

 

不同的國家

 

美國:最高稅率50%

最低稅率為18%,達到2500萬美元以上最高稅率為50%。包括其個人在世界各地的所有資產。遺產額在60萬美元以下者免征遺產稅。非居民只需將在美國本土內的資產支付遺產稅,最低稅率為6%,最高稅率為30%

 

日本:最高稅率70%

採取繼承稅制,即根據各個繼承者繼承遺產數額的多少課稅,是典型的分遺產稅制。對居民而言,不論其繼承的遺產是在境內還是在境外,都要對其遺產徵稅;對非居民,僅就其在日本繼承的遺產承擔納稅義務。日本繼承稅稅率共分13個檔次,從10%70%

 

義大利:親疏關係決定稅率

實行混合遺產稅制的國家。其徵稅方法是先按遺產總額徵收遺產稅,然後再按不同親屬關係,徵收比例不一的繼承稅。納稅人分為兩類:一類是遺囑執行人和遺產管理人,另一類是繼承人或受贈人。對第一類納稅人統一採用第一種累進稅率,對第二類納稅人則根據其與死者的親疏關係,採用不同累進稅率。

 

英國:遺產稅率40%

英國居民在世界各地的所有資產都要付遺產稅,而非英籍人士只有在英國國內擁有的資產才需要支付遺產稅。目前的遺產稅率是40%

 

德國:最高稅率50%

分級遺產稅制,實行7級超額累進稅率,稅率從7%50%不等。現德國的遺產稅和贈與稅都開徵,且適用同一稅率。免稅規定:死亡人或贈與人的配偶享有基本免稅額250000馬克和額外免稅額250000馬克。每一個子女可免稅90000馬克,每一個孫子女免稅額為50000馬克。喪葬管理費用和死亡人債務允許扣除。慈善公益捐贈全額免稅。

 

澳大利亞:0%

1992年後,澳大利亞各州徹底的廢除了遺產稅,這就使得澳洲成為世界上首個取消遺產稅的富裕國家。

如果在去世前將房產過繼給子女,只需要繳納印花稅即可,去世後則無需繳納印花稅。



1.零遺產稅  

澳大利亞的遺產稅取消之後,鼓勵了企業家創業精神和個人積極進取,也吸引了大量外國移民和投資人來澳進行投資。同時刺激了澳大利亞房產市場的發展,人們不再顧及去世後會被政府再剝削到骨頭,紛紛把積蓄拿出來進行投資。

 

而晚輩們也無需擔憂遺產稅,因為澳洲對遺產稅的理解是:前輩在積累財富的過程中已經繳納了相應的稅費,子女就沒必要再次繳納。

 

2.永久產權    

澳大利亞房產產權和中國房產產權也有本質的差別。擁有澳洲的房產不是指擁有一段時間的使用權,而是對房產和土地都擁有產權,並且持有期是永久。


不同的地區

 

香港:0%

2006年,香港廢除了遺產稅。

 

臺灣:稅率調整為目前的10%


台塑集團創始人王永慶遺產稅的案件終於塵埃落定。王永慶支付的遺產稅超過100億,抵全台2年稅收。


王永慶遺產總額為600多億元新臺幣(約合127億元人民幣),扣除各項免稅額之後,遺產淨額為200多億元新臺幣。依照當時50%的稅率,需繳納逾100億元新臺幣(約合21億元人民幣)的遺產稅,創下臺灣地區最高金額遺產稅紀錄。

王永慶113億遺產稅入庫島內全年遺產稅收已破表,臺灣當局財稅官員表示,王永慶遺產稅創造了臺灣的最高紀錄。2009之後均統一調整為稅率10%。也就是遺產總額,扣除免稅額(1200)後,得出的遺產淨額,乘以10%,即是必須繳交的稅款。王永慶這樣的百億紀錄應該不會有人打破了。

 


但其實在中華人民共和國法定稅種中,遺產稅是一直存在的一項稅種,這意味著一旦國家需要開徵遺產稅,就可以馬上實施,並不存在制度上的障礙。


遺產稅跟我們的財富守護和傳承有什麼關係呢?

 

2010年修訂的《新版草案》(尚未實施)甚至給出了具體徵收起點、對應稅率及其計算方法,具體內容如下:

 

1、應徵收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留的全部財產和死亡前五年內發生的贈與財產;

2、在遺產稅稅款繳清前,其遺產不得分割、交付遺贈,不得辦理轉移登記;

3、無人繼承又無人受遺贈,遺產依法歸國家所有,免納遺產稅;

4、被繼承人死亡之前,依法應補繳的各項稅款、罰款、滯納金、未償還的具有確鑿證據的各項債務等允許在應徵稅總額中扣除;遺產稅免征額為20萬元。

 

《新版草案》超額累計稅率表的徵收標準和比例依次為:

 

1)對應納稅遺產淨額不超過80萬的稅率為0

280-200萬的徵收稅率為20%

3200-500萬的徵收稅率為30%

4500-1000萬的徵收稅率為40%

5)超過1000萬的適用稅率為50%

 

按照以上計算方法,500萬的遺產稅淨額應納稅84萬,1000萬、3000萬的遺產淨額分別應納209萬和1034萬。

 

投資者們的目光轉移至那些免征遺產稅國家,澳洲當仁不讓的成為首選。另外,國內這種遺產稅的政策變化、稅額比例之高、徵收政策之言嚴,都會讓投資者產生不安。對未來政策變化更是充滿未知與恐懼。而想要尋求一個安全穩定的投資環境,又將成為中國投資者的新一個熱門話題。


因為澳洲有零遺產稅和永久產權作為保障,所以這裡的房產投資才能真正讓你的財富世代傳承。至於中國遺產稅對於澳洲房產將產生怎樣的影響,我們靜觀其變!





##以上內容和意見僅供參考,企業盛傳協會不保証所提供信息的完整性和准确性。